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“今年前三季度，全國新增減稅降費9101億元，其中新增減稅7889億元,新增降費1212億元。”在11月5日召開的國務院政策例行吹風會上，國家稅務總局副局長王道樹表示，進入第三季度，針對經濟運行中出現的新情況、新挑戰，特別是大宗商品價格上漲、生產成本上升等對工業經濟尤其是制造業企業帶來的影響，國家在已經出臺減稅降費政策基礎上，進一步增加了允許企業提前享受前三季度研發費用加計扣除政策、對制造業中小微企業實施階段性稅收緩繳措施、對煤電和供熱企業實施“減、退、緩”稅措施等，助力企業紓困解難，提振市場主體信心。

助力小微企業做大做強

小微企業是我國經濟活力的重要來源，是吸納就業的“主力軍”。小微企業稅費優惠政策整體享受情況及成效如何？

國家稅務總局收入規劃核算司司長蔡自力表示，2019年以來國家出臺了一系列面向小微企業的稅費優惠政策，政策力度在不斷加碼，政策效應逐步顯現。

從已出臺的政策效果看，蔡自力介紹，一是增值稅小規模納稅人起征點不斷提高。增值稅小規模納稅人起征點在2019年從月銷售額3萬元提到10萬元的基礎上，今年進一步提高到15萬元；相應地，2019年享受免征政策的小規模納稅人戶數從政策調整前的3364萬戶增加到3820萬戶，今年前三季度又進一步增加到4365萬戶；相應地，2019年減稅金額從政策調整前的1397億元增加到2286億元，今年前三季度又進一步增加到2995億元。

二是增值稅小規模納稅人征收率大幅降低。今年繼續實施2020年出臺的增值稅小規模納稅人征收率由3%降到1%的政策，起征點以上也就是月銷售收入超過15萬元的納稅人稅負減輕了2/3，今年前三季度新增減稅1188億元，惠及758萬戶納稅人。

三是小型微利企業所得稅實際稅率持續降低。在2019年將小型微利企業所得額不超過100萬元的部分減半征收所得稅的基礎上，今年再減半征收，實際稅率只有2.5%。相應地，2019年小型微利企業所得稅優惠金額從政策調整前的895億元增加到2089億元，今年前三季度減稅1986億元，已超過去年全年減稅額，惠及511萬戶小型微利企業。同時，小型微利企業所得額100萬~300萬元的部分，繼續享受減半計征實際稅率為10%的優惠，今年前三季度減稅636億元，惠及20萬戶小型微利企業。

“這些稅費優惠政策措施持續落地生根，取得了‘一減兩升’的積極成效。”蔡自力介紹，“一減”就是稅收負擔減輕。前三季度全國七成有經營活動收入的小微企業無需繳稅。小微企業每百元銷售收入繳納稅收在2020年同比下降19.4%的基礎上，今年前三季度又較2020年同期進一步下降18.9%。

“兩升”即吸納就業人數和市場創業活力雙雙提升。今年9月份，全國小微企業職工申報個稅人數同比增長9.9%，自春節返崗以來連續7個月環比上升，為穩就業提供重要支撐。截至三季度末，全國涉稅市場主體中，小微企業和個體工商戶共6076萬戶，比2020年同期增長6.7%，比2019年同期增長21.7%，兩年平均增長10.3%。

“下一步，稅務部門將進一步落實和研究完善支持小微企業發展的稅費措施，持續助力小微企業做大做強，為經濟穩中向好、穩中加固注入更加持續強勁的動力。” 蔡自力說道。

激發企業創新熱情

科技創新是推動我國經濟發展的核心力量，今年不少稅收優惠政策都聚焦支持科技創新，特別是企業可以提前享受前三季度研發費用加計扣除的稅收優惠，這一政策的落實情況如何？

王道樹表示，今年減稅降費政策的一部重頭戲就是企業可以提前享受前三季度研發費用加計扣除政策，并且對制造業企業來說，其扣除比例由75%提高到100%。

“總的來看，政策效應是超出預期的。全國各類企業提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3333億元，享受加計扣除金額占去年全年匯算清繳的77.6%，企業享受政策紅利的時間更早、力度也更大。”王道樹說道。

一是企業享受政策提前，有利于緩解資金壓力。為了鼓勵科技創新、緩解企業生產經營資金壓力，通過實施提前享受研發費用加計扣除政策，相當于減少了企業當期應繳納的稅款，增加了3333億元的可用資金。

二是政策支持力度加大，有利于激發創新活力。從研發費用加計扣除金額看，82.1%享受優惠的企業加計扣除超過100萬元。從戶均水平看，享受優惠的企業戶均研發投入456.5萬元，按可比口徑測算，同比增長13.3%，顯示出政策激發了企業的創新熱情，研發投入力度得到增強。

三是制造業享受雙重利好，有利于增強發展動力。制造業企業不僅可提前享受研發費用加計扣除政策，而且加計扣除比例由75%提高到100%。雙重利好惠及18.6萬戶制造業企業，加計扣除金額達9036億元，減免稅額2259億元，占全部享受優惠戶數和減免稅額的比重分別為57.7%和67.8%。其中，加計扣除比例提高帶來制造業企業多享受減免稅額571億元，政策支持制造業發展的導向有效得到顯現。

四是民營企業受惠明顯，有利于增強發展定力。在提前享受研發費用加計扣除政策的企業中，30.2萬戶民營企業加計扣除金額達9536億元，減免稅額2384億元,占全部享受優惠戶數和減免稅額的比重分別為93.5%和71.5%,對促進民營企業在穩定預期中更好發展具有積極作用。

促進外資企業在華再投資持續增長

今年以來，我國吸收外資實現了持續增長，國家在支持外商投資方面的稅費政策落實情況如何？

國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英指出，落實專門針對外資的再投資遞延納稅政策，對境外投資者從中國境內居民企業分配的利潤，凡直接用于再投資境內項目的，暫不繳納預提所得稅，有效緩解外資企業資金壓力,促進外資企業在華再投資持續增長。

蒙玉英介紹，這項政策的實施受惠范圍擴大。前三季度全國享受利潤再投資遞延納稅政策金額96.1億元，同比增長50.38%；促進股息再投資1000.5億元，同比增長54.6%，各項指標再創新高。同時，受益行業增加。享受政策優惠的被投資企業涵蓋了68個行業，與上半年相比，覆蓋行業范圍進一步擴大。外資再投資資金三成以上都流向了汽車制造，計算機、通信和其他電子設備制造等制造業行業。

稅收數據顯示，今年前三季度外資企業享受加計扣除金額2649億元，減免稅額662億元，享受優惠的外資企業戶均研發投入1674萬元，這一數字遠遠高于其他企業的平均水平，這反映出外資企業科技創新力度正在持續加大。

蒙玉英表示，在包括稅費優惠政策在內的各項“穩外資”措施的綜合作用下，今年前三季度，新辦涉稅市場主體中的外資企業為4.16萬戶，較2020年同期增長26.1%，整體恢復至疫情前的水平。全國重點外資企業注冊資本同比增長3.5%，其中高技術制造業外資企業注冊資本同比增長5.3%；外資企業采購設備投資同比增長16.9%，其中制造業采購占比接近六成。這說明外資對中國經濟發展信心更足，中國市場對外資的吸引力進一步增強。